Sijoittajan verovinkit

Pääomatulojen verotus

Aina keväisin keskustelupalstat täyttyvät kysymyksistä verotukseen liittyen. Yhä useammalla suomalaisella on pääomatuloja erilaisten rahastojen ym yleistymisen myötä. Väitän kuitenkin, että suurimmalle osalle väestöstä pääomatulojen verotus ei kuitenkaan ole niin tuttua. Tästä syystä aloitan tämän uuden osion 'Sijoittajan verovinkit' kertaamalla pääomatulojen verotusta.

Otan mielelläni vastaan kommentteja, kritiikkiä ja ehdotuksia tästä uudesta osiosta, ota yhteyttä vaikka palautelomakkeella.

Mitkä tulot ovat pääomatuloja?

Seuraavat tulot luetaan pääomatuloiksi:

korkotulo
pörssiyhtiöstä saatu osinkotulo
vuokratulo
voitto-osuus
henkivakuutuksen tuotto
maa-aineksista saadut tulot
kiinteän tai irtaimen omaisuuden luovutuksesta saatu voitto (luovutusvoitto)
muu sellainen tulo, jota varallisuuden voidaan katsoa kerryttäneen

Pääomatuloista tehtävät vähennykset

Toisin kuin ansiotulojen verotuksessa pääomatuloista maksetaan veroa kiinteän prosentin mukaan, vero on aina 28%. Pääomatulojen verotuksessa hyväksytään kuitenkin useita eri vähennyksiä, joista osa on aina vähennettävissä ja osa harkinnan varaisesti riippuen sijoitustoiminnan laajuudesta.

Pääomatuloista voi tehdä seuraavia vähennyksiä:

pääomatulojen hankkimisesta johtuneet menot, joihin luetaan ainakin:
- välittäjän perimät toimeksiantopalkkiot
- jäsenyydet alan järjestöissä, esim Osakesäästäjien keskusliitto
- ammattikirjallisuus, esim sijoituskirjallisuus ja talousalan lehdet kuten Kauppalehti
- koulutus / kurssit matkakuluineen, sijoitustoiminnan laajuus huomioiden
- nettikulut, sijoitustoiminnan laajuus huomioiden
- tietokoneen hankinta + muut tarvikkeet, sijoitustoiminnan laajuus huomioiden
- työhuonevähennys, sijoitustoiminnan laajuus huomioiden
tulonhankkimisvelan myöntämiskulut ja korot, eli sijoitustarkoitukseen otetun lainan korot
arvopaperien hoito- ja säilytysmenot, omavastuuosuus 50e
asunto- ja opintovelan korot
tulonhankkimisvelan kurssitappio
osakaslainan takaisinmaksu
metsävähennys
metsätalouden pääomatulosta tehtävät muut vähennykset
korkomenot ja pääomatuloista vähennettävät tulolähteen tappiot
vapaaehtoisten eläkevakuutusten maksut

Korkojen vähentäminen ansiotulosta

Mikäli pääomatuloja ei ole vähennetään korkomenot ansiotulojen verotuksessa. Tällöin vähennettävä määrä on pääomatulojen veroprosentin mukainen määrä vähennyskelpoisista koroista. Eli mikäli maksat esim asuntolainan korkoja 1000e ja sinulla ei ole pääomatuloja niin voit vähentää ansiotulojen verotuksessa 28% * 1000e = 280e.

Aiheesta muualla

Pääomatulot (Verohallinto)
Tietoja pääomatulojen verotuksesta (Verohallinto)
Arvopapereiden ja arvo-osuuksien luovutusvoiton verotus (Verohallinto)
Verohallituksen yhtenäistämisohjeet (Verohallinto)
Sähköinen 9A-lomake Excel-versiona
Sijoittajan vero-opas 2008 (Pörssisäätiö)

Lähteinä käytetty mm Verohallinnon nettisivuja
16.4.2008 artikkeli julkaistu
3.5.2008 päivityksiä, korjauksia

sivun alkuun

$ £ ¥